关于做好2015年度福建新华发行集团
预算管理及报表编制工作的通知

作者: 新华发行集团 |发布时间:2015-03-10

各分(子)公司,总部各部门:

2015年是全面深化改革的关键之年,也是全面完成“十二五”规划的收官之年,为贯彻集团“五轮驱动、资源整合、管理升级”的发展战略,充分发挥全面预算的战略引领、价值导向和经营管控作用,提升全面预算的精细化管理水平,根据《关于认真做好2015年度海峡出版发行集团有限责任公司预算工作的通知》(海出集〔2014〕203号)精神,结合集团公司《预算管理办法》、《资金收支两条线管理办法》的规范要求,现就做好2015年度预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下:

一、2015年预算编制的总体原则及编报程序

(一)2015年度财务预算的编制要紧紧围绕集团“五轮驱动、资源整合、管理升级”的发展战略,科学分析企业面临的宏观经济形势、行业经营环境和内部增长潜力等因素,本着实事求是、科学合理、厉行节约的原则来编制预算。预算目标的确定要继续体现稳增长的要求,原则上2015年度营业收入和利润总额预算指标依照同比口径,按照不低于上年实现数、力争与全省经济增长速度同步的原则编制。

(二)2015年主要预算指标的确定围绕着集团“五轮驱动”的战略展开,以满足精细化管理需求,注重考量投资收益率、存货周转率、应收账款周转率、人(生)均销售额、卖场坪效、毛利率等反映经营实效的指标,同时考虑地区间可支配收入差异化,一切按数字说话,进行全省排名。

(三)2015年度预算方案的编报程序采取按管理级次逐级下达汇总编制的方式,即按“先总后分、总分结合”和“先下后上、上下结合”的方式编报,具体分六个步骤:第一步,由集团公司将营业收入、利润总额等主要预算指标(附件1) 下达到各设区市分公司;第二步,各设区市分公司将集团公司下达的本辖区指标进行分解,落实到辖区内各分公司;第三步,各分公司按照设区市分公司分解的预算指标编制好本单位的年度预算方案并上报至设区市分公司;第四步,设区市分公司对本辖区分公司上报的年度预算方案进行审核,审核无误后连同本公司的预算方案汇总上报至集团公司计划财务部;第五步,计划财务部会同各归口管理部门对各设区市上报的年度预算方案进行审核,审核中发现有非合理性偏差或有错漏的,将退回设区市分公司重新编报,直至符合预算委员会的要求为止;第六步,计划财务部对审核后各分公司的年度预算方案进行汇总,经综合平衡后,形成正式的预算方案提交集团公司预算委员会审议。

二、2015年度预算报告的组成

2015年各单位的预算报告由预算报表及预算情况说明书等文字资料两部分组成。

(一)预算报表。2015年度集团公司预算报表(附件2)包括反映企业预算年度经营业务、投融资、人工成本、成本费用等管理预算报表和反映企业预算年度资产负债、经营损益及现金流量情况等基本会计预算报表。 (二)预算情况说明书等文字说明。预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明,是评估预算报表编制质量的重要依据,是年度预算报表的重要组成部分。主要应对2014年度预算管理工作进展情况、预算执行结果、执行差异原因及改进措施等进行总结和分析;对2015年度企业所面临的市场形势、主要业务经营情况、重大事项安排、存在风险、应对措施等内容进行客观预测和说明。具体内容参照《2015年度集团公司预算情况说明书内容提要》(附件3)。

三、2015年财务预算管理及报表编制要求

(一)要充分认识做好全面预算管理工作是实现经营工作有序的重要保障,也是确保经营指标完成的重要前提。各单位主要负责人要高度重视并组织推动全面预算管理工作,要形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的工作机制和责任机制,为全面预算管理工作提供有效的组织保障。

(二)编制年度预算方案应以企业战略规划为导向,合理预期和确定年度主要业务的预算目标,坚持效益与效率优先原则,正确处理好规模扩张与财务承受能力之间的关系,从严控制成本费用、应收款项、存货、债务风险、对外捐赠等其他重大事项预算,确保企业持续、稳健发展。2015年应收账款清欠、存货控制等指标将与分公司负责人和分公司的绩效工资紧密挂钩,集团将结合财务大检查和内部审计工作对应收账款等的清理情况进行专项核查。

(三)要按照全面预算管理的要求,梳理预算管理流程,明确内部职责分工,落实填报责任,按照集团公司统一制定的报表格式以及指标口径和编制要求(附件4),认真组织做好2015年度预算报表的编制工作。对于涉及经营业务、投资、人员薪酬等管理预算报表,要按照内部职责分工,明确经营、投资、人力资源等部门的具体填报责任,并由财务部门负责审核,以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致,实现企业业务预算与财务预算的有效衔接,进一步推进企业的全面预算管理工作。

(四)各单位在正式报送2015年度预算报告前,应当按照规定履行内部核准程序,预算报告应当经经理办公会审议通过后,方能向集团公司报送。

(五)各设区市分公司要结合内部预算编制工作流程,认真组织做好对本辖区分公司预算编制的指导与审核工作,以确保预算编制工作质量。审核重点包括上年度预算问题整改情况,2015年度预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标的合理性,表间重要指标是否衔接,与企业战略规划是否衔接,预算情况说明书内容是否详实等。

(六)各单位应当不断完善预算执行跟踪监控体系,强化预算执行分析,及时掌握预算执行进度与效果,提高预算的约束与控制作用。设区市分公司应对本辖区分公司经营目标的达成情况进行过程追踪,对预算执行过程的偏差应及时上报集团公司总部并积极采取应对措施,以确保集团公司整体经营目标的实现。

四、关于各分类预算项目的归口审核及审核原则

(一)各归口管理部门审核分工(设区市分公司参照执行)

1.教材部门负责审核教材、教辅、大中专教材销售指标及同教材、教辅、大中专教材业务有关的让利、宣传费项目;

2.业务部门负责审核一般图书、音像电子出版物、多元产品(非出版物)等销售指标及同一般图书、音像电子出版物、多元产品(非出版物)等有关的让利、宣传费项目;

3.人力资源部负责审核工资基数、福利费、职工教育经费、离退休统筹外支出,交纳住房公积金、失业保险、养老保险、医疗保险比例;

4.产业发展部负责审核租金、物业管理费收入、管理设备购置以及基建投资、固定资产大宗修理项目;

5.办公室负责审核车辆设备购置项目;

6.市场信息部负责审核计算机设备购置项目;

7.财务部门负责审核各费用项目,包括:运杂费、车辆使用费、保险费、商品损耗、商品盘亏、差旅费、包装费、其他经营费、租赁费、修理费、折旧费、低值易耗品摊销、办公费、邮电通讯水电费、其他税金、劳动保护费、警卫消防费、会议费、业务招待费、无形资产摊销、其他管理费、捐赠支出,按预算收入、利润及各部门提供的基础数据计算绩效工资,编制预算年度资产负债、经营损益及现金流量情况等预算报表。

(二)由集团公司计划财务部负责将各子公司、设区市分公司上报的本辖区分类预算项目提交各归口管理部门进行审核,并对各归口管理部门审核后的各预算项目进行汇总、审查,提出综合平衡的建议,最后将修正后的汇总预算方案提交集团公司预算委员会审议。

(三)分类预算项目的审核原则

1.营业收入指标

①教材部门(包括设区市分公司教材部)在审核分解各分公司教材、教辅、大中专教材销售指标时应根据集团公司确定的2015年销售预算的总体目标,在市场调研和企业资源分析的基础上,结合各分公司的实际情况,参考上年实际完成数、学生数增减、生均购书金额、教辅材料配套率及教辅政策影响等因素,确定各分公司预算目标审核数。做到指标相对科学合理,既不鞭打快牛,又能推动后进积极赶超。

②业务部门(包括设区市分公司业务部)在审核分解各分公司一般图书销售指标时应根据集团公司确定的2015年销售预算的总体目标,充分考虑各分公司的实际情况和集团对一般书业务中盘整合的部署,重点参考各分公司的所处地域、经济发展状况、常住人口、人均购书、门市坪效、门市面积和网点数量等因素确定各分公司预算目标审核数。

③业务部门(包括设区市分公司业务部)在审核分解各分公司多元产品销售指标时应根据集团公司确定的2015年销售预算的总体目标,重点参考各分公司的所处地域、经济发展状况、常住人口、门市坪效、资源优势等因素确定各分公司预算目标审核数。

④产业发展部(包括设区市分公司产业发展部)在审核分解各分公司租金物业管理费收入指标时应根据集团公司确定的2015年的总体目标,根据租赁联营合同,考虑市场、房产置换或整合、公开招租、新签合同、盘活闲置资产、门市升级改造、出租转自用等因素确定各分公司预算目标审核数。

⑤子公司的营业收入按剔除大宗贸易销售数据后的上年实际数的10%增长。

2.利润总额指标

利润总额指标的审核应结合各地区的实际情况、营业收入目标、上年度销售折扣率、销售成本率(适当考虑中盘整合后成本下降因素)、销售费用率等因素进行目标分解,确定各地区的利润预算指标。

3.费用预算总额

费用项目的审核应结合各分(子)公司的实际情况,并参考上年度销售费用率,确定各分(子)公司费用总额预算指标。而对具体各费用项目的确定实行分类原则,对变动费用如运杂费、包装费等要求控制在相关费用率指标范围内,同时给予灵活性允许费用间相互调剂;对可控费用如办公费、会议费、招待费、差旅费、修理费等要尽量压缩、体现节约原则;对刚性控制的费用项目,如工资、福利费、捐赠支出等实行严格控制,未经批准不允许突破,如遇特殊情况必须按规定程序报经批准后方可列支。

4.预算工资总额的确定

2015年预算工资总额暂按上年集团公司工资总额及绩效工资分配办法预计,待分类考核办法出台后进行修正调整。2015年预算工资总额由基本工资和绩效工资两部分组成。其中:

①基本工资(包括“新人”和“老人”工资)以人力资源部提供的2015年工资基数(按实际人数)为准。

②效益工资将与分类考核结果紧密挂钩。

今年集团将改革收入分配机制。按照“限高、扩中、托低”和不吃“大锅饭”的原则,在合理维护“老人”利益的前提下,根据个人教育背景、业务能力、工作业绩、贡献大小等因素,分档次提高“新人”和新进员工的工资待遇,适当缩小与“老人”之间的收入差距,逐步实现以绩效为导向的收入分配机制。

5.基建投资、装修项目预算

年度投资项目的确定应坚持效益优先和资金保障原则、符合集团“五轮驱动、资源整合、管理升级”经营思路原则、支持门市卖场升级改造原则。坚持将投资回报水平作为项目取舍的依据,严格控制低效、无效甚至亏损的投资项目。项目投资收益率将作为重要考量指标与效益工资挂钩。

6.设备(含车辆设备、管理设备、计算机设备)购置预算

设备购置预算应优先考虑满足生产经营所需,非生产经营用设备购置从严控制。

五、2015年预算编制工作的时间安排

第一阶段:各单位应于2015年3月20日前编制完成本单位的年度预算方案,通过nc预算模块上报预算报表,预算情况说明书的电子文档随同预算报表以利润预算表附加文件形式上报。同时要求将纸质报表及说明书装订成册,经本单位负责人、财务负责人签字并加盖公章后报送设区市分公司财务部。

第二阶段:2015年3月25日前各设区市分公司将初审汇总平衡的本辖区年度预算方案以正式文件上报集团公司计划财务部,由计划财务部将各分类预算项目交由集团公司归口管理部门审核。2015年3月31日前集团公司各归口管理部门审核完各自相关的各单位预算项目,2015年4月8日前由计划财务部完成汇总、审查,提出综合平衡意见,并将审核后的预算方案反馈给各单位。

第三阶段:2015年4月15日前将修正后的预算方案提交集团公司预算委员会讨论、审议批准后正式下达2015年度预算。

在预算编制工作中若有问题,请及时与集团公司计划财务部联系(联系人:陈清碧 陈惠武 联系电话:0591—87556203、87501312;传真电话:0591—87559410)。

望各单位切实加强领导,做好督促落实,确保按时保质完成2015年度预算编制工作。

附件:1.2015年度福建新华发行集团有限责任公司财务预算指标表(预下指标)

2.2015年度福建新华发行集团有限责任公司预算报表(在nc预算模块下发,数据录入以万元为单位,预算编制数字精确到百元即可)

3.2015年度福建新华发行集团有限责任公司预算情况说明书内容提要

4. 2015年度福建新华发行集团有限责任公司预算报表编制说明

(附件3、4已挂在集团财务群上,请自行下载)

福建新华发行(集团)有限责任公司

2015年3月10日